企业所得税税率表

企业所得税税率表一览

  企业所得税的问题一直以来都是企业税务的重点关注对象之一。不知不觉之间国家的税务问题已经发展的十分完善了。但是每年依旧在不断改进当中。下面是小编收集整理的企业所得税税率表一览,供大家参考借鉴,希望可以帮助到有需要的朋友!

  最新企业所得税税率计算方法

  1、基本税率25%;低税率20%,实际执行10%税率。

  企业所得税的纳税人不同,适用的税率也不同。

  2、居民企业中符合条件的小型微利企业减按20%税率征税;国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征税。

企业所得税 税率
企业所得税 25%
符合条件的’小型微利企业(2019年1月1日至2021年12月31日,应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额) 20%
国家需要重点扶持的高新技术企业 15%
技术先进型服务企业(中国服务外包示范城市) 15%
线宽小于0.25微米的集成电路生产企业 15%
投资额超过80亿元的集成电路生产企业 15%
设在西部地区的鼓励类产业企业 15%
广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业 15%
国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业 10%
对从事污染防治的第三方企业(从2019年1月1日至2021年底) 15%
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 10%

  2021企业所得税年度纳税申报表再升级!

  国家税务总局近日发布《关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2020年第24号,以下简称“24号公告”)以及相关解读,对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单和填报说明进行了修订。调整后的表单和填报说明(以下简称“2020年修订版申报表”)适用于2020年及以后年度的企业所得税汇算清缴。

  相较于往年,2020年修订版申报表在填报逻辑上并无太大变动,依旧是在现行申报表单和填报说明2的基础上进行更新和调整。修订主要包括:

  (1)在表单中增加2020年新出台政策的填报行次及填报说明;

  (2)调整《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(表A105090);

  (3)用新的《贷款损失准备金及纳税调整明细表》(表A105120)替换原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》等。

  一、企业所得税税率基本税率:25%。

  二、符合条件的小型微利企业税率:20%。

  其中:2019年1月1日至2021年12月31日,应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额。

  三、高新技术企业:15%。

  1、《企业所得税法》主席令第二十三号第二十八条规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

  2、《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第九十三条规定,企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业,是指拥有核心自主知识产权,并同时符合下列条件的企业:

  (一)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;

  (二)研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例;

  (三)高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例;

  (四)科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;

  (五)高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

  我国企业所得税税率是25%,假如企业的利润是100万,企业所得税要缴纳25万,税率对于企业来说是非常高的,是企业的利润直接减少25%,企业的税负压力还是相当大的。虽然我国也推行了有很多的优惠政策对企业进行支持,比如今年受疫情的影响,小微企业政策,企业所得税按5%、10%进行纳税、西部大开发政策15%、高新技术企业15%、还有一些行业进行政策减免政策,附加税减半征收。即使这样,对于大多数企业来说也并不能完全解决企业的问题,税负压力依然很重。除此之外企业可以申请核定征收,企业所得税直接降到3%,对于企业来说这绝对是非常大的福音。

  首先我们必须得知道什么是核定征收,核定征收当地税务局针对一些企业账目不健全,不能详细得进行查账的情况下,而采取得一种征收方式,然而对于企业来说是一个节税的工具。企业只需要利用一些税收洼地来享受政策,将企业入驻的江苏苏北,渝东南,三洞,青岛,福州等地区就可以享受这样的优惠政策。综合税率在3%左右,一般核定应税所得率10%,再按五级累进制进行纳税,这样算下来所得税在0.5%—2.1%左右。

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